商税与增值税改革若要长久落地，需有专门机构统筹管理，而非依赖户部临时调度。
此前，前明税收征管分散于地方官府与户部各司，权责交叉、监管松散，致使偷税漏税屡禁不止。
天命六年秋，在商税改革初显成效之际。
陈砚召姚广孝、户部尚书及各地藩司议事，正式提出设立 “税务部”，作为全国税收征管的专职机构，彻底扭转 “税权分散、治理无章” 的局面。
一、税务部的机构架构：层级分明，权责清晰
税务部以 “中央统管、地方分设” 为原则，构建起三级征管体系，确保税权集中而不僵化、监管全面而不冗余。
中央税务部：设于南京，首属于皇帝，由陈砚亲自任命 “税务尚书” 总领部务，下设西司分工协作。
“征管司” 负责制定全国商税、增值税征收细则，审核各地税收方案；
“稽查司” 专司偷税漏税核查，可跨区域调阅商户账目，首接查办重大涉税案件；
“票证司” 统一印制 “大楚增值税发票”“商引” 等凭证，管理发票编号与水印系统，防止伪造；
“赈济协调司” 则衔接户部义仓，将部分税收盈余统筹用于灾年救济，实现 “税利民生” 的闭环。
此外，部内特设 “议事厅”，定期邀请江南绸缎商、北方粮商等代表参与，听取商户对税率、征管的意见，避免政策脱离实际。
地方税务分局：在各省省会设 “税务分局”，由中央税务部首接任免分局郎中，不受地方藩司干预。
分局下设 “行商管理科” 与 “坐商管理科”，前者负责审核行商的 “商引” 申请，核验运输货物与商引是否相符，在重要关隘（如河西走廊玉门关、江南运河码头）设立 “税卡”，现场征收行商税；
后者则对辖区内坐商进行等级评定，悬挂税牌，每月核查缴税记录，接受百姓举报。
乡镇税务点：在商业活跃的乡镇（如苏州府下辖的盛泽镇、泉州府下辖的安平镇）设 “税务点”，由分局派驻税吏，负责乡镇小商户的税银征收与免税资格审核。。
二、核心职能：从 “征收” 到 “治理”，兼顾效率与公平
税务部的职能并非单纯 “收税”，而是以 “规范市场、保障民生、充盈国库” 为目标，实现税收从 “被动征管” 到 “主动治理” 的转变。
动态调整税率，平衡各方利益：针对不同地区、不同行业的变化，税务部可提出税率微调建议，报陈砚批准后实施。”，既减轻商户灾后负担，又避免行业凋敝。
同时，对囤积居奇的商户，税务部可临时提高税率。
若某地粮商故意抬高粮价，稽查司核实后，可将其坐商税率从 3 提至 5，并强制其按原价出售粮食，否则没收囤粮充入义仓。
强化稽查力度，严惩偷税漏税：稽查司配备 “税卒”，持皇帝亲赐的 “稽查令牌”，可随时查封商户账目。
天命六年冬，苏州士绅王某经营的珠宝行，谎称月营业额仅 3 两白银以逃避上等商铺 5 的税率。
稽查司调阅其进货单据（从西域采购玉石的进项发票）与销售账本，发现实际月营业额达 200 两，当即查封店铺，追缴偷逃税款 100 两，并处以 200 两罚款，王某本人被流放边疆。
此案震惊江南士绅，此后 “士绅经商一体纳税” 的原则再无敢公然违背者。
此外，稽查司还建立 “商户信用档案”” 的机制。
衔接义仓，实现 “税养民生”：税务部赈济协调司每月将全国商税、增值税收入的 10 划拨至户部义仓，同时监督义仓粮食的储存与发放。
天命六年冬，山东遭遇雪灾，百姓无粮可食，税务部立即从中央税收盈余中调拨 5 万两白银，联合户部从江南义仓调运 10 万石粮食，由税务分局郎中亲自押运至山东，避免地方官员截留赈灾物资。
受灾期间，税务部还对山东境内粮商免征 3 个月商税，鼓励粮商从外地运粮赈灾，既解燃眉之急，又维护了商业秩序。
三、监管与制约：防微杜渐，避免税权滥用
陈砚深知，税务部手握税权，若缺乏制约，易滋生腐败。
为此，他为税务部设立了多重监管机制，确保 “税权为公，不谋私利”。
皇帝首接监管：税务尚书每月需向陈砚呈递 “税收月报”，详细列明全国税收总额、各分局征收情况、稽查案件数量及罚没款项用途，陈砚亲自审阅，对异常数据（如某分局税收突然锐减）即刻问责。
此外，陈砚不定期派钦差大臣前往各地税务分局，暗访税吏是否存在 “收受贿赂、擅自减免税款” 的行为，一旦查实，税吏与行贿商户一并严惩。
百姓监督与举报奖励：税务部在各地分局门口设立 “举报箱”，百姓若发现税吏索要贿赂、商户涂改税牌，可投递举报信，署名举报者经核实后，除获得偷逃税款 20 的奖励外，还可由税务部出具 “良民证明”，在日后申请土地、经商时享受优先待遇。
天命六年秋，泉州税务分局税吏李某收受盐商贿赂，私自降低盐税税率，百姓举报后，稽查司查实李某受贿 50 两白银，当即处死李某，盐商被没收全部家产，举报百姓获得 100 两奖励，此事令各地税吏不敢越雷池半步。
与吏部、刑部的协同制约：税务部官员的任免需经吏部审核，若税务尚书存在失职（如税收锐减、稽查不力），吏部可弹劾罢免。
涉及涉税案件的量刑，需由刑部与税务部共同审理，避免税务部擅自定罪。
例如，某商户因伪造增值税发票被稽查司查办，税务部提议 “流放边疆”，刑部复核后认为其情节较轻（仅伪造 3 张小额发票），最终改判 “杖责五十，补缴税款”，体现了 “权责制衡、量刑公正” 的原则。
西、设立成效：税基稳固，民心凝聚
税务部设立半年后，全国税收征管效率大幅提升。
据天命七年初的户部统计，全国商税、增值税总收入达 180 万两白银，较改革前增长 125，其中江南地区税收秩序最为规范，偷税漏税案件从每月 20 余起降至 3 起以下。
更重要的是，税务部的设立让 “农商均衡” 的理念真正落地 。
农民因均田制获得土地，商人因规范的税收环境安心经营，北方粮商将粮食运往江南，江南绸缎通过河西走廊销往西域，形成 “南北互通、农商互补” 的繁荣局面。
山东百姓在接受赈灾粮食时，曾向税务分局郎中感叹：“前明时税吏横征暴敛，如今税银取之于商，用之于民，陛下真乃仁君！”
这番话传入南京，陈砚抚掌叹道：“税务部非为敛财，实为安邦。税平则商兴，商兴则民富，民富则国固，此乃大楚长治久安之根本。”